【町田市の税理士が解説！】税務調査とは？企業や個人事業主にとっての重要性とその対応方法

税務調査は、税務署が納税者（企業や個人事業主）に対して行う調査で、適切な税金が納められているかどうかを確認するためのものです。日本の税制では、税務署は定期的にあるいは不定期に納税者の帳簿や取引記録をチェックし、適正に税金が支払われているかどうかを調べます。税務調査は、正当な税務申告を行っているか、または税務申告に不備がないかを確認するために行われます。

今回は、税務調査の概要、調査の流れ、さらに調査に対応するための具体的な方法について解説します。

税務調査の目的と必要性

税務調査は、税務署が納税者に対して、税金が適切に申告されているかをチェックするための手続きです。調査の目的は主に以下の3つです。

１．税務申告の正確性の確認

納税者が提出した税務申告書が正確であり、適切な税金が納められているかを確認します。企業の場合、帳簿や決算書類に基づき、税額の計算に誤りがないかを精査します。

２．不正行為の防止

脱税や誤った税額申告、不正経理を防ぐことも税務調査の目的の一つです。税務署は、企業や個人が不正な手段で税金を少なく報告していないかどうかを調査します。

３．公平な税負担の実現

税金は国民全体で公平に分担されるべきものです。税務調査は、納税者全員が適切に税金を負担するために必要です。調査を行うことで、税収の確保や納税者間での公平性が維持されます。

税務調査の種類

１．一般的な税務調査(通常調査)

一般的な税務調査は、個人または法人の納税状況を確認するために行われるものです。通常、5年～10年に一度程度の頻度で行われますが、企業の規模や業種によっては、より頻繁に調査が行われることもあります。

２.重点調査

納税者が不正行為を行っている疑いがある場合や、特定の業種が税務署の監視対象になっている場合に実施される調査です。この調査では、より詳細で広範囲な確認が行われることがあります。

特に注意が必要な業種や過去に不正行為が疑われた企業を対象に実施されることが多いです。

３.強制調査

強制調査とは、納税者の同意なしに強制的に行われる税務調査です。

悪質で多額な不正が発覚し、刑事事件に発展することが予定される場合に実施されます。

強制調査の場合、国税局の査察部が捜査令状をもって行うので、拒否できません。

悪質な脱税行為に対する犯罪捜査であり、国税局の職員が関係資料の捜索や差し押さえが行われます。

税務調査の流れ

税務調査は一般的に以下の流れで行われます。

１．調査の通知

まず、税務署から税務調査を行う旨の事前連絡があります。一般的には税務署から電話で連絡がありますが、通知は義務ではありません。税理士が申告書に税務代理権限証書を添付して申告していた場合は、税理士に連絡が入ります。

２．調査の実施

税務署の担当官が納税者の事務所等に訪れ、帳簿や取引記録、領収書、契約書などを精査します。また、必要に応じて企業の担当者や経理担当者へのヒアリングも行われることがあります。

調査内容は、企業の規模や業種、過去の税務申告内容などにより異なりますが、税務署は通常、企業の売上、経費、資産などの項目について詳しく調べます。

３．結果報告

調査後、税務署から調査結果が報告されます。税務署は調査結果を基に、不足している税金や罰金、利息などを請求することがあります。また、過剰に支払われた税金については還付手続きが行われることもあります。

４．調査後の対応

税務調査の結果、不備や過誤が発見された場合、納税者には修正申告を求められることがあります。また、過剰申告があった場合には、還付申請が必要となることもあります。

税務調査への適切な対応方法

税務調査を受ける場合、納税者として適切に対応することが重要です。以下のポイントに注意しながら対応しましょう。

１．記録の整備

日常的に帳簿や取引記録を整備しておくことが基本です。特に、領収書や契約書などの証拠となる書類を適切に保管しておくことが重要です。税務調査においては、正確な記録があれば、誤解やトラブルを避けやすくなります。

２．税理士への相談

もし、税理士と契約していない場合等は、税務調査を受ける前に、税理士に相談することをおすすめします。税理士は、税務署とのやり取りや調査内容についてアドバイスを行い、納税者が適切に対応できるようサポートします。

３．誠実な対応

税務調査においては、誠実に対応することが非常に重要です。疑わしい点があった場合でも隠したり誤魔化したりするのではなく、適切な修正を行うことが求められます。問題があれば、早期に解決することが長期的には利益となります。

４．冷静さを保つ

税務調査は一度受けると不安やストレスを感じることが多いですが、冷静に対応することが大切です。税務署側も調査結果を基に冷静に判断を下すため、納税者も感情的にならずに落ち着いて対応するよう心がけましょう。

まとめ

税務調査は納税者にとって重要な手続きですが、正しく準備をし、適切に対応することで、問題を最小限に抑えることができます。税務調査において最も大切なのは、誠実で正確な申告を行い、万全な書類管理を徹底することです。適切な準備とアドバイスを受けながら、税務調査に臨みましょう。